重庆市城市建设档案管理办法
重庆市人民政府
重庆市城市建设档案管理办法
（1998年10月26日重庆市人民政府令第38号发布）
第一条 为了加强城市建设档案管理，根据《中华人民共和国档案法》等法律法规，结合重庆实际，制定本办法。
第二条 本办法所称城市建设档案是指在城市规划、建设及其管理活动中直接形成的对国家和社会具有保存价值的文字、图纸、图表、声像等各种类别和不同载体文件材料的总称。
第三条 在本市行政区域内进行城市规划、建设、管理活动的机关、团体、部队、企业事业单位和个人，应遵守本办法。
第四条 本市城市建设档案工作实行统一领导、统一制度、统一标准、分级管理的原则，建立以城市建设档案馆（室）为中心，以产生城市建设档案的有关单位档案室为基础的城市建设档案管理网络，保证城市建设档案的完整、准确、系统、安全和有效利用。
第五条 市建设行政主管部门负责统一管理全市城市建设档案工作。
区县（自治县、市）建设行政主管部门负责本行政辖区内的城市建设档案管理工作。
第六条 重庆市城市建设档案馆受市建设行政主管部门委托，负责全市城市建设档案的日常管理工作，业务上接受市档案行政主管部门的指导。
区县（自治县、市）建设行政主管部门委托其所设置的城市建设档案馆（室），负责本行政辖区内城市建设档案管理的日常工作，接受市城市建设档案馆和当地档案行政管理部门的指导、监督。
第七条 各级人民政府及其有关部门，应重视和支持城市建设档案工作，保证城市建设档案工作所必需的工作条件。
各级城市建设行政主管部门和档案行政管理部门之间应建立工作联系制度，共同做好城市建设档案工作。
第八条 城市建设档案是城市规划、建设和管理工作的重要组成部分，任何单位和个人不得以任何借口拒绝归档或者占为己有。
第九条 从事城市规划、建设、管理的单位，应遵循城市建设档案文件材料的形成规律，结合自身业务，配备专人，建立专门制度，按照城市建设档案归档的内容，做好收集、整理、建档和保管利用工作，充分发挥城市建设档案在城市规划、建设、管理中的作用。
第十条 城市规划、建设、管理单位从事城市建设档案工作的专职人员，必须接受档案专业培训，保持相对稳定。城市建设档案工作人员调离工作岗位，必须办毕档案材料的交接手续。
第十一条 城市建设档案馆（室）重点接收并管理下列档案资料：
（一）各类城市建设工程档案，包括工业和民用建筑工程、市政基础设施工程、公用基础设施工程、公共交通基础设施工程、园林建设和风景名胜建设工程、市容环境卫生设施建设工程、城市防洪、抗震、人防工程以及军事工程档案资料中军事禁区和军事管理区除外的穿越市区的地下管线走向和有关隐蔽工程的位置图；
（二）城市规划、勘测、设计、施工、园林、风景名胜、环卫、市政、公用、房地产管理、人防等部门形成的业务管理和业务技术档案；
（三）有关城市规划、建设及其管理的方针、政策、法规、计划方面的文件、科学研究成果和城市历史、自然、经济等方面的基础资料；
（四）三峡库区城市移民迁建项目档案。
第十二条 市城市建设档案馆应加强下列档案的接收管理：
（一）城市总体规划、专业规划和编制规划的法定依据资料；
（二）市区（指渝中区、大渡口区、江北区、沙坪坝区、九龙坡区、南岸区、北碚区、渝北区、巴南区，下同）的分区规划、详细规划和编制规划的法定依据资料；
（三）勘察测绘档案（包括地质勘察资料，城市控制测量成果资料，地形测量成果资料，编绘图）和地下管网普查图等；
（四）市级城市建设管理业务技术、科研档案和市级以上（含市级）重点建设工程档案；
（五）市区重要城市建设工程档案；
（六）其他具有长期或永久性保存价值的业务技术档案。
第十三条 区县（自治县、市）城市建设档案馆（室）应加强本辖区内 城市建设档案的接收管理，定期向市城市建设档案馆报送档案管理目录。
市城市建设档案馆因工作需要调阅城市建设档案，有关区县（自治县、市）城市建设档案馆（室）应予配合；对本办法第十二条（六）项规定的档案，有关区县（自治县、市）城市建设档案馆（室）应按市城市建设档案馆的要求报送。
第十四条 城市建设工程档案由建设单位负责建立。其归档范围按国家 档案局《基本建设项目档案资料管理暂行规定》执行。建设单位形成的城市建设工程档案，在工程竣工后，按以下规定报送：
（一）属于进市城市建设档案馆和区县（自治县、市）城市建设档案馆（室）的建设工程档案，须经档案专项验收合格，于工程竣工验收合格后６个月内报送完毕；
（二）归档的工程档案，至少应有两套，一套报送城市建设档案馆（室），一套留建设单位；
（三）报送的工程档案应完整、准确，符合归档要求；
（四）工程竣工图由施工单位编制，必须做到图物相符，加盖有经审查签字的“竣工图”章；
（五）工程档案的组卷按工程建设程序分类，分专业、分部位进行有顺序的排列装订，文字材料在前，图纸在后，每卷净厚度不超过３厘米，且案卷要素完备并使用城市建设档案馆监制的规格统一的档案装具。
第十五条 停建、缓建的城市建设工程档案，暂由建设单位集中保管。撤销单位的城市建设工程档案，应向其主管机关或城市建设档案馆（室）移交。
第十六条 城市规划管理部门应于当年内向城市建设档案馆（室）移交上一年形成的城市规划档案和勘测档案；各项工程规划审批档案，可在规划管理部门保存５年后再移交城市建设档案馆（室）。
市政、公用、房地产（产权产籍除外）、园林、环保等城市建设业务技术档案，每年三季度前由各主管部门将上一年形成的档案汇总整理后，移交城市建设档案馆（室）。
第十七条 城市建设档案馆（室）对接收的档案应及时登记，科学保管，编制检索工具，逐步实现管理现代化。对需要永久保存的重要档案，应采用声像等先进技术予以备份保存。
第十八条 对已到期的城市建设档案，应按照国家有关规定组织鉴定，仍有保存价值的文件材料重新整理后立卷保存；已失去保存价值的文件材料由经办人造具清册，经本单位领导批准后进行销毁，同时上报城市建设行政主管部门和档案行政管理部门备案，并抄送市城市建设档案馆和有关区县（自治县、市）城市建设档案馆（室）。
第十九条 城市建设档案馆（室）应建立健全档案接收、整理、鉴定、保管、统计、利用等管理制度，保证档案安全、保密。
积极开发档案信息资源，开展档案利用工作，为查档单位或个人提供服务，充分发挥城市建设档案在城市建设中的重要作用。
第二十条 各级建设行政主管部门应作好城市建设档案管理的宣传工作，定期将核发《建设工程施工许可证》的建设项目向城市建设档案馆（室）通报。
第二十一条 建设工程竣工，城市建设档案管理机构应参加竣工验收。对建设工程档案专项验收未达合格等级的工程，该工程不得批准竣工综合验收。
第二十二条 在城市建设档案工作中有下列突出事迹之一的单位和个人，各级建设行政主管部门和有关单位可给予表彰和奖励：
（一）在城市建设档案收集、整理、保护和现代化管理等方面做出显著成绩的；
（二）提供利用城市建设档案，为城市规划、建设、管理做出较大贡献的；
（三）将个人收藏的珍贵城市建设档案献给国家的；
（四）在非常情况下抢救城市建设档案有功的；
（五）与违反档案法律、法规的行为作斗争表现突出的。
第二十三条 有下列行为之一的，按《重庆市实施〈中华人民共和国档案法〉办法》的有关规定给予行政处罚或者行政处分；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任：
（一）无故延期或者不按照规定归档、报送的；
（二）涂改、伪造档案的；
（三）档案工作人员玩忽职守，造成档案损失的。
第二十四条 各级城市建设档案馆（室）人员配置参照《地方各级综合档案馆编制标准》执行，业务经费在当地城市维护费中列支。
第二十五条 本办法由市建设行政主管部门负责解释。
第二十六条 本办法自１９９８年１２月１日起施行。
财政部关于印发《运输（民用航空）企业会计制度》的通知
财政部
财政部关于印发《运输（民用航空）企业会计制度》的通知
1993年3月22日，财政部
中国民用航空局，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：
为了适应社会主义市场经济发展的需要，规范和加强民用航空运输企业会计核算工作，根据《企业会计准则》，制定了《运输（民用航空）企业会计制度》，现发给你们，请布置所有（民用航空）运输企业贯彻执行。执行中有何问题，望及时函告我们。
附件：运输（民用航空）企业会计制度
附件： 运输（民用航空）企业会计制度
一、总 说 明
（一）为了贯彻执行《企业会计准则》，规范航空运输企业的会计核算，特制定本制度。
（二）本制度适用于设在中华人民共和国境内的所有航空运输企业。
（三）企业应按本制度的规定，设置和使用会计科目，在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一会计报表的前提下，可以根据实际情况自行增加、减少或合并某些会计科目。
本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记帐簿，查阅帐目，实行会计电算化，各企业不要随意改变或打乱重编，在某些科目之间留有空号，供增设会计科目之用。企业在填制会计凭证、登记帐簿时，应填制会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不应只填科目编号，不填科目名称。
（四）企业向外报送的会计报表的具体格式和编制说明，由本制度规定。企业内部管理需要的会计报表由企业自行规定。
企业会计报表应按月或按年报送财政部门、业务主管部门、当地税务机关、开户银行。国有企业的年度会计报表应同时报送同级国有资产管理部门。
月份会计报表应于月份终了后6天内报出，年度会计报表应于年度终了后35天内报出。法律、法规另有规定者从其规定。
会计报表的填列以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。
向外报送的会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章，封面上应注明：企业名称、地址、开业年份、报表所属年度、月份、送出日期等，并由企业领导、总会计师（或代行总会计师职权的人员）和会计主管人员签名或盖章。
企业对外投资如占被投资企业资本总额半数以上，或者实质上拥有被投资企业控制权的，应当编制合并会计报表。特殊行业的企业不宜合并的，可不予合并，但应当将其会计报表一并报送。
（五）本制度由中华人民共和国财政部负责解释，需要变更时，由财政部修订。
（六）本制度自1993年7月1日起执行。
二、会 计 科 目
（一）会计科目表
----------------------------------------------------------------------------
顺序号 编号 名 称 顺序号 编号 名 称
----------------------------------------------------------------------------
一、资产类
1 101 现金 29 203 应付帐款
2 102 银行存款 30 204 国际票证结算
3 109 其他货币资金 31 205 国内票证结算
4 111 短期投资 32 209 其他应付款
5 112 应收票据 33 211 应付工资
6 113 应收帐款 34 214 应付福利费
7 114 坏帐准备 35 221 应交税金
8 115 预付帐款 36 223 应付利润
9 119 其他应收款 37 224 应交民航基础设施建设基金
10 121 器材采购 38 229 其他应交款
11 122 航材消耗件 39 231 预提费用
12 123 高价周转件 40 241 长期借款
13 124 普通器材 41 251 应付债券
14 129 低值易耗品 42 261 长期应付款
15 131 器材成本差异 三、所有者权益类
16 133 委托加工器材 43 301 实收资本
17 134 机上供应品 44 311 资本公积
18 139 待摊费用 45 313 盈余公积
19 151 长期投资 46 321 本年利润
20 161 固定资产 47 322 利润分配
21 165 累计折旧 四、损益类
22 166 固定资产清理 48 401 运输收入
23 169 在建工程 49 403 通用航空收入
24 171 无形资产 50 404 机场服务收入
25 181 递延资产 51 405 运输成本
26 191 待处理财产损溢 52 406 通用航空成本
二、负债类 53 407 机场服务费用
27 201 短期借款 54 408 销售费用
28 202 应付票据 55 409 营业税金及附加
----------------------------------------------------------------------------
续表
----------------------------------------------------------------------------
顺序号 编号 名 称 顺序号 编号 名 称
----------------------------------------------------------------------------
56 411 其他业务收入 60 431 投资收益
57 412 其他业务支出 61 441 营业外收入
58 421 管理费用 62 442 营业外支出
59 422 财务费用
----------------------------------------------------------------------------
附注：
企业可以根据实际需要，对上列会计科目作必要增减或合并：
1．统一核算的专业公司或有独立核算的附属企业的企业可以增设“拨付所属资金”科目，附属企业可相应增设“上级拨入资金”科目。
2．有调剂外汇业务的企业，可增设“外汇价差”科目。
3．企业内部各部门周转使用的备用金，可增设“备用金”科目。
4．国家拨给特种储备资金的企业，可以增设“特种储备物资”科目和“特种储备基金”科目。
5．采用实际成本进行器材日常核算的企业，可以不设“器材采购”和“器材成本差异”科目，增设“在途器材”科目。
6．根据需要，企业可以不设置“器材成本差异”科目，而在“航材消耗件”“高价周转件”“低值易耗品”“普通器材”“机上供应品”等科目内分别设置“成本差异”明细科目。
7．低值易耗品较少的企业，可以将其并入“普通器材”科目。
8．预付帐款不多的企业，可以不设“预付帐款”科目，将预付帐款在“应付帐款”科目核算。
9．企业如发行一年期以下的短期债券，可增设“应付短期债券”科目。
10．对其他业务中经营规模较大，收入较多的经常性业务，企业可以参照相应行业会计制度，增设有关资产、收入、成本、费用、税金等科目，单独核算。
11．还有未包括在会计科目表范围内的其他资产、其他负债的，企业可根据具体情况，增设有关会计科目进行核算。
（二）会计科目使用说明（略）
三、会 计 报 表
（一）会计报表的种类和格式
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编 号 | 会计报表名称 | 编 报 期
--------------------|------------------------|------------------------------
会航01表 | 资产负债表 | 月报
--------------------|------------------------|------------------------------
会航02表 | 损益表 | 月报
--------------------|------------------------|------------------------------
会航03表 | 财务状况变动表 | 年报
--------------------|------------------------|------------------------------
会航02表附表1 | 利润分配表 | 年报
--------------------|------------------------|------------------------------
会航02表附表2 | 主营业务收支明细表 | 年报
------------------------------------------------------------------------------
资 产 负 债 表
会航01表
编制单位： 年 月 日 单位：元
--------------------------------------------------------------------------------------------------------
资 产 |行次|年初数|期末数| 负债及所有者权益 |行次|年初数|期末数
----------------------------|----|------|------|----------------------------|----|------|--------
| | | | | | |
流动资产： | | | |流动负债： | | |
货币资金 |1 | | | 短期借债 |46| |
短期投资 |2 | | | 应付票据 |47| |
应收票据 |3 | | | 应付帐款 |48| |
应收帐款 |4 | | | 国际票证结算 |49| |
减：坏帐准备 |5 | | | 国内票证结算 |50| |
应收帐款净额 |6 | | | 其他应付款 |52| |
预付帐款 |7 | | | 应付工资 |53| |
其他应收款 |8 | | | 应付福利费 |54| |
存货 |9 | | | 未交税金 |55| |
待摊费用 |10| | | 未付利润 |56| |
待处理流动资产净损失 |11| | | 未交民航基础设施建设基金 |57| |
一年内到期的长期债券投资 |12| | | 其他未交款 |58| |
其他流动资产 |13| | | 其中：未交旅游发展基金 |59| |
| | | | 未交机场管理建设费 |60| |
流动资产合计 |20| | | 预提费用 |61| |
| | | | 一年内到期的长期负债 |62| |
长期投资： | | | | 其他流动负债 |63| |
长期投资 |21| | | | | |
固定资产： | | | |流动负债合计 |65| |
固定资产原价 |23| | | | | |
其中：融资租入固定资产 |24| | |长期负债： | | |
减：累计折旧 |25| | | 长期借款 |66| |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------
续表
--------------------------------------------------------------------------------------------------------
资 产 |行次|年初数|期末数| 负债及所有者权益 |行次|年初数|期末数
----------------------------|----|------|------|----------------------------|----|------|--------
固定资产净值 |26| | | 应付债券 |67| |
固定资产清理 |27| | | 长期应付款 |68| |
在建工程 |28| | | 其他长期付债 |75| |
待处理固定资产净损失 |29| | | | | |
| | | | 长期负债合计 |76| |
固定资产合计 |35| | | | | |
| | | |所有者权益： | | |
无形及递延资产： | | | | 实收资本 |78| |
无形资产 |36| | | 资本公积 |79| |
递延资产 |37| | | 盈余公积 |80| |
| | | | 未分配利润 |81| |
无形资产及递延资产合计 |40| | | | | |
| | | | 所有者权益合计 |85| |
其他资产： | | | | | | |
其他长期资产 |41| | | | | |
| | | | 负债及所有者权益总计 |90| |
资产总计 |45| | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
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补充资料：商业承兑汇票贴现 元
损 益 表
会航02表
编制单位： 年 月 单位：元
------------------------------------------------------------------------------------
项 目 |行次| 本月数 | 本年累计数
--------------------------------------------|----|----------|--------------------
一、主营业务收入 |1 | |
减：主营业务成本 |2 | |
销售费用 |3 | |
营业税金及附加 |4 | |
二、主营业务利润（亏损以“--”号表示） |7 | |
加：其他业务利润（亏损以“--”号表示）|9 | |
减：管理费用 |10| |
财务费用 |11| |
| | |
| | |
三、营业利润（亏损以“--”号表示） |14| |
加：投资收益（亏损以“--”号表示） |15| |
营业外收入 |16| |
减：营业外支出 |17| |
| | |
| | |
| | |
四、利润总额 |20| |
------------------------------------------------------------------------------------
财 务 状 况 变 动 表
会航03表
编制单位： 年 月 单位：元
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
流动资金来源和运用 |行次|金额| 流动资金各项目的变动 |行次|金额
----------------------------------------------|----|----|----------------------------------|----|------
| | | | |
一、流动资金来源： | | |一、流动资产本年增加数： | |
1．本年利润 |1 | | 1．货币资金 |41|
加：不减少流动资金的费用和损失： | | | 2．短期投资 |42|
（1）固定资产折旧 |2 | | 3．应收票据 |43|
（2）无形资产、递延资产摊销 |3 | | 4．应收帐款净额 |44|
（3）固定资产盘亏（减盘盈） |4 | | 5．预付帐款净额 |45|
（4）清理固定资产损失（减收益） |5 | | 6．其他应收款 |46|
（5）其他不减少流动资金的费用和损失 |6 | | 7．存货 |47|
| | | 8．待摊费用 |48|
| | | 9．一年内到期的长期债券投资 |49|
小 计 |12| | | |
2．其他来源： | | | 10．待处理流动资产净损失 |50|
（1）固定资产清理收入（减清理费用） |13| | 11．其他流动资产 |51|
（2）增加长期负债 |14| | | |
（3）收回长期投资 |15| | 流动资产增加净额 |52|
（4）对外投资转出固定资产 |16| | | |
（5）对外投资转出无形资产 |17| |二、流动负债本年增加数： | |
（6）资本净增加额（减少资本以“--” |19| | 1．短期借款 |53|
号表示） | | | 2．应付票据 |54|
| | | 3．应付帐款 |55|
小 计 |22| | 4．国际票证结算 |56|
| | | | |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
续表
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
流动资金来源和运用 |行次|金额| 流动资金各项目的变动 |行次|金额
----------------------------------------------|----|----|----------------------------------|----|------
| | | | |
流动资金来源合计 |23| | 5．国内票证结算 |57|
二、流动资金运用： | | | 6．其他应付款 |59|
1．利润分配： | | | 7．应付工资 |60|
（1）应交所得税 |24| | 8．应付福利费 |61|
（2）提取盈余公积（用盈余公积补 |25| | 9．未交税金 |62|
亏以“--”号表示） | | | 10．未付利润 |63|
（3）应付利润 |26| | 11．未交民航基础设施建设基金 |64|
| | | 12．其他未交款 |65|
小 计 |32| | 13．其中：未交旅游发展基金 |66|
2．其他运用： | | | 14． 未交机场管理建设费 |67|
（1）固定资产和在建工程净值增加额 |33| | 15．预提费用 |68|
（2）增加无形资产、递延资产及其他 |34| | 16．一年内到期的长期负债 |69|
资产 | | | 17．其他流动负债 |70|
（3）偿还长期负债 |35| | 流动负债增加净额 |71|
（4）增加长期投资 |36| | 流动资金增加净额 |72|
| | | | |
小 计 |38| | | |
流动资金运用合计 |39| | | |
流动资金增加净额 |40| | | |
| | | | |
| | | | |
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利 润 分 配 表
会航02表附表1
编制单位： 年 月 单位：元
------------------------------------------------------------------------------------------------
项 目 |行次| 本月实际 | 上年实际
--------------------------------------|----|------------------------|------------------------
| | |
一、利润总额（亏损以“--”号表示） |1 | |
减：应交所得税 |2 | |
二、税后利润 |3 | |
加：年初未分配利润 |6 | |
上年利润调整 |7 | |
减：上年所得税调整 |8 | |
三、可供分配的利润 |12| |
加：盈余公积补亏 |13| |
减：提取盈余公积 |15| |
应付利润 |16| |
四、未分配利润 |20| |
| | |
| | |
| | |
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主营业务收支明细表
会航02表附表2
编制单位： 年 月 单位：元
------------------------------------------------------------------------------------------------
项 目 |行次|营业收入|营业成本|营业费用|营业税金及附加|营业利润
--------------------------------|----|--------|--------|--------|--------------|----------
一、主营业务 | | | | | |
1．运输业务 | | | | | |
其中：国际航线运输业务 | | | | | |
国内航线运输业务 | | | | | |
2．通用航空 | | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
3．机场服务 | | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
二、其他业务（分项目） | | | | | |
1． | | | | | |
2． | | | | | |
…… | | | | | |
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（二）会计报表编制说明
资产负债表编制说明
一、本表反映企业月末、年末全部资产、负债和所有者权益的情况。
二、本表“年初数”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末数”栏内所列数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初数”栏内。
三、本表各项目的内容和填列方法：
1．“货币资金”项目，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途资金等货币资金的合计数。本项目应根据“现金”“银行存款”“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。
2．“短期投资”项目，反映企业购入的各种能随时变现，持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资。本项目应根据“短期投资”科目的期末余额填列。
3．“应收票据”项目，反映企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。本项目应根据“应收票据”科目的期末余额填列。已向银行贴现的应收票据不包括在本项目内，其中已贴现的商业承兑汇票应在本表下端补充资料栏填列。
4．“应收帐款”项目，反映企业因在承运由国内、外企业销售的国内、国际客、货、邮运输票证或由其他单位组织的国内、国际专、包机业务，和对外提供劳务等业务，应向销售运输票证、组织专、包机或接受劳务的单位收取的款项。本项目应根据“应收帐款”科目所属各明细科目的借方期末余额合计填列。
5．“坏帐准备”项目，反映企业提取尚未转销的坏帐准备。本项目应根据“坏帐准备”科目的期末余额填列，其中借方余额应以“--”号表示。
6．“预付帐款”项目，反映企业预付给供应单位的款项。本项目应根据“预付帐款”科目的期末余额填列。如“预付帐款”科目所属有关明细科目有贷方余额的，应在本表“应付帐款”项目内填列。如“应付帐款”科目所属明细科目有借方余额的，也应包括在本项目内。
7．“其他应收款”项目，反映企业对其他单位和个人的应收和暂付的款项。本项目应根据“其他应收款”科目的期末余额填列。
8．“存货”项目，反映企业期末结存在库、在途和在加工中的各项存货的实际成本，包括航材消耗件、高价周转件、普通器材、低值易耗品、机上供应品等。本项目应根据“器材采购”航材消耗件“高价周转件”“普通器材”“低值易耗品”“器材成本差异”“委托加工材料”“机上供应品”“运输成本”“通用航空成本”等科目的期末余额合计或分析填列。
9．“待摊费用”项目，反映企业已经支出但应由以后各期分期摊销的费用。企业的开办费、租入固定资产改良及大修理支出以及摊销期限在一年以上的其他待摊费用，应在本表“递延资产”项目反映，不包括在本项目数字之内。本项目应根据“待摊费用”科目的期末余额填列。“预提费用”科目期末如有借方余额，在本项目内反映；增设“外汇价差”科目的企业，该科目如有借方余额，也在本项目内反映。
10．“待处理流动资产净损失”项目，反映企业在清查财产中发现的尚待批准转销或作其他处理流动资产盘亏、毁损扣出盘盈后的净损失。本项目应根据“待处理财产损溢”科目所属“待处理流动资产损溢”明细科目的期末余额填列。
企业待处理的固定资产的净损失，应在本表“待处理固定资产损失”项目内另行反映。
11．“其他流动资产”项目，反映企业除以上流动资产项目外的其他流动资产的实际成本，应根据有关科目的期末余额填列。
12．“长期投资”项目，反映企业不准备在一年内变现的投资。长期投资中，将于一年内到期的债券，应在流动资产类下“一年内到期的长期债券投资”项目单独反映。本项目应根据“长期投资”科目的期末余额扣除一年内到期的长期债券投资后的数额填列。
13．“固定资产原价”项目和“累计折旧”项目，反映企业的各种固定资产原价及累计折旧。融资租入的固定资产在产权尚未确定之前，其原价及已提折旧也包括在内。融资租入的固定资产原价在“其中”项单独反映。这两个项目应根据“固定资产”科目和“累计折旧”科目的期末余额填列。
14．“固定资产清理”项目，反映企业因出售、毁损、报废等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产的净值，以及固定资产清理过程中所发生的清理费用和变价收入等各项金额的差额，本项目应根据“固定资产清理”科目的期末借方余额填列；如为贷方余额应以“--”号填列。
15．“在建工程”项目，反映企业期末各项未完工程的实际支出，和尚未使用的工程物资的实际成本，包括交付安装的设备价值，未完建筑安装工程已经耗用的材料、工资和费用支出、预付出包工程的价款、已经建筑安装完毕但尚未交付使用的建筑安装工程成本、尚未使用的工程物资的实际成本等。本项目应根据“在建工程”科目的期末余额填列。
16．“无形资产”项目，反映企业各项无形资产的原价扣除摊销后的净额。本项目应根据“无形资产”科目的期末余额填列。
17．“递延资产”项目，反映企业尚未摊销的开办费、租入固定资产改良及大修理支出以及摊销期限在一年以上的其他待摊费用。本项目应根据“递延资产”科目的期末余额填列。
18．“其他长期资产”项目，反映除以上资产以外的其他长期资产，本科目应根据有关科目的期末余额填列。
19．“短期借款”项目，反映企业借入尚未归还的一年期以下的借款。本项目应根据“短期借款”科目的期末余额填列。
20．“应付票据”项目，反映企业为了抵付货款等而开出、承兑的尚未到期付款的应付票据，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。本项目应根据“应付票据”科目的期末余额填列。
21．“应付帐款”项目，反映企业购买器材或接受劳务供应而应付给供应单位的款项，本项目应根据“应付帐款”科目所属各有关明细科目的期末贷方余额合计填列。
22．“国际票证结算”项目，反映企业销售后待结算的国际运输票证款项。本项目应根据“国际票证结算”科目所属各有关明细科目的贷方期末余额合计填列。
23．“国内票证结算”项目，反映企业销售后待结算的国内运输票证款项。本科目应根据“国内票证结算”科目所属各有关明细科目的贷方期末余额填列。
24．“其他应付款”项目，反映企业所有应付和暂收其他单位和个人的款项，如应付保险费、存入保证金等。本项目应根据“其他应付款”科目的期末余额填列。
25．“应付工资”项目，反映企业尚未付的职工工资，本项目根据“应付工资”科目期末贷方余额填列。“应付工资”科目期末如为借方余额，本项目以“--”号填列。
26．“应付福利费”项目，反映企业提取的福利费的期末余额。本项目应根据“应付福利费”科目的期末贷方余额填列；如为借方余额，应以“--”号填列。
27．“未交税金”项目，反映企业应交未交的各种税金（多交数以“--”号填列）。本项目应根据“应交税金”科目的期末余额填列。
28．“未付利润”项目，反映企业期末应付未付给投资者及其他单位和个人的利润（多付数以“--”号填列）。本项目应根据“应付利润”科目的期末余额填列。
29．“未交民航基础设施建设基金”项目，反映企业应交而未交的民航基础设施建设基金。本项目应根据“应交民航基础设施建设基金”科目的期末额填列。（多交数以“--”号填列）。
30．“其他未交款”项目，反映企业应交未交的除税金以外的各种款项（多交数以“--”号填列）。未交旅游发展基金，未交机场管理建设费还应在“其中”项内单独填列。本项目应根据“其他应交款”科目的期末余额填列。
31．“预提费用”项目，反映企业所有已经预提计入成本费用而尚未支付的各项费用。本项目应根据“预提费用”科目的期末贷方余额填列。如“预提费用”科目有借方余额，应合并在“待摊费用”项目内反映，不包括在本项目内。
32．“其他流动负债”项目，反映除以上流动负债以外的其他流动负债。本科目应根据有关科目的期末余额填列。
33．“长期借款”项目，反映企业借入尚未归还的一年期以上的借款本息。本项目应根据“长期借款”科目的期末余额填列。
34．“应付债券”项目，反映企业发行的尚未偿还的各种债券的本息。本项目应根据“应付债券”科目的期末余额填列。
35．“长期应付款”项目，反映企业期末除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款。如在采用补偿贸易方式下引进国外设备，尚未归还外商的设备价款；企业应付未付的融资租入固定资产的租赁费，本项目应根据“长期应付款”科目的期末余额填列。
36．“其他长期负债”项目，反映除以上长期负债项目以外的其他长期负债。本科目应根据有关科目的期末余额填列。
上述长期负债各项目中将于一年内到期的长期负债，应在本表“一年内到期的长期负债”项目内另行反映。上述长期负债各项目均应根据有关科目期末余额扣除将于一年内到期偿还数后的余额填列。
37．“实收资本”项目，反映企业实际收到的资本总额。本项目应根据“实收资本”科目的期末余额填列。
38．“资本公积”项目和“盈余公积”项目，分别反映企业资本公积和盈余公积的期末余额。应分别根据“资本公积”和“盈余公积”科目的期末余额填列。
39．“未分配利润”项目，反映企业尚未分配的利润。本项目应根据“本年利润”科目和“利润分配”科目的余额计算填列。未弥补的亏损，在本项目内用“--”号反映。
损益表编制说明
一、本表反映企业在月份、年度内利润（亏损）的实现情况。
二、本表“本月数”栏反映各项目的本月实际发生数，在编报年度报表时，填列上年全年累计实际发生数，并将“本月数”栏改成“上年数”栏。如果上年度损益表的项目名称和内容与本年度损益表不相一致，应对上年度报表项目的名称和数字按本年度的规定进行调整，填入本表“上年数”栏。
本表“本年累计数”栏反映各项目自年初起至本月末止的累计实际发生数。
三、本表各项目的内容及其填列方法：
1．“主营业务收入”项目，反映企业运输、通用航空和机场服务等主要经营业务取得的收入总额。本项目应根据“运输收入”“通用航空收入”“机场服务收入”科目填列。
2．“主营业务成本”项目，反映企业运输、通用航空、机场服务等主营业务所耗费的成本总额。本项目应根据“运输成本”“通用航空成本”和“机场服务费用”科目填列。
3．“销售费用”项目，反映企业在销售过程中所发生的与主营业务有关的各项销售费用。本项目应根据“销售费用”科目发生额填列。
4．“营业税金及附加”项目，反映企业主营业务应负担的产品税、增值税、营业税和城市维护建设税及教育费附加。本项目应根据“营业税金及附加”科目的发生额分析填列。
5．“其他业务利润”项目，反映企业除运输、通用航空、机场服务等主营业务外的其他业务收入扣除其他业务成本及应负担的费用、税金后的利润（如为亏损应以“--”号表示）。本项目应根据“其他业务收入”和“其他业务支出”科目的发生额分析计算填列。企业增设有关科目核算其他业务收支的，其实现的利润也在本项目内反映。
6．“管理费用”项目，反映企业发生的管理费用。本项目应根据“管理费用”科目发生额填列。
7．“财务费用”项目，反映企业发生的财务费用。本项目应根据“财务费用”科目发生额填列。
8．“投资收益”项目，反映企业以各种方式对外投资所取得的收益，其中包括分得的投资利润、债券投资的利息收入以及认购的股票应得的股利以及收回投资时发生的收益等。本项目应根据“投资收益”科目的发生额分析填列。如为投资损失，本项目用“--”号填列。
9．“营业外收入”项目和“营业外支出”项目，反映企业经营业务以外的收入和支出。这两个项目分别根据“营业外收入”和“营业外支出”科目的发生额分析填列。
10．“利润总额”项目，反映企业全年实现的利润。如为亏损，则以“--”号在本项目内填列。
财务状况变动表编制说明
一、本表反映企业在年度内流动资金的来源和运用情况以及各项流动资金的增加或减少情况。
二、本表左方反映流动资金的来源和运用情况；右方反映各项流动资产和流动负债的增减情况。左方流动资金的来源合计数与流动资金运用合计数的差额，与右方流动资产增减净额与流动负债增减净额，都反映全部资金增减净额，两者应该相等。
三、本表“流动资金来源和运用”的内容及填列方法：
1．“本年利润”项目，反映企业年度内实现的利润（如为亏损用“--”号表示），本项目应根据“损益表”上“利润总额”项目“本年累计数”栏的数字填列。
2．“固定资产折旧”项目，反映企业年度内累计提取的折旧，本项目应根据“累计折旧”科目的贷方发生额分析填列。
3．“无形资产、递延资产摊销”项目，反映企业年度内累计摊入成本、费用的无形资产及递延资产价值，本项目应根据“无形资产”“递延资产”科目贷方发生额分析计算填列。
4．“固定资产盈亏（减盘盈）”项目，反映企业经批准在营业外支出列支的固定资产盘亏减去盘盈的净损失，本项目应根据“营业外支出”和“营业外收入”科目所属有关明细科目中固定资产盘亏损失扣除固定资产盘盈收益后的差额填列。
5．“清理固定资产损失（减收益）”项目，反映企业年度内由于出售固定资产和固定资产报废、毁损发生的净损失。本项目应根据“营业外收入”和“营业外支出”科目所属有关明细科目中固定资产清理损失扣除固定资产清理收益后的差额填列。
6．“其他不减少流动资金的费用和损失”项目，反映不包括在以上项目中的其他不减少流动资金的费用和损失。本项目应根据“营业外支出”科目所属有关明细科目分析填列。
7．“固定资产清理收入（减清理费用）”项目，反映企业年度内清理固定资产发生的变价收入、出售固定资产的价款收入以及因固定资产损失而向过失人或保险公司收回的赔偿款扣除清理费用后的净额。本项目应根据“固定资产清理”科目分析填列。
8．“增加长期负债”项目，反映企业年度内长期负债累计增加数。本项目应根据“长期借款”“应付债券”“长期应付款”科目的贷方发生额分析填列。企业年度内归还长期负债累计数，应在本表“偿还长期负债”项目单独填列，不从本项目数字内扣除，但一年内到期的长期负债应从本科目内扣除后在“流动负债本年增加数”部分单列项目反映。
9．“收回长期投资”项目，反映企业年度内收回的长期投资累计数，本项目应根据“长期投资”科目贷方发生额分析填列。年度内企业增加长期投资应在本表“增加长期投资”项目单独反映，不从本项目数字内扣除。
一年内到期的长期债券投资应在“流动资产本年增加数”部分单列项目反映，在填列“增加长期投资”项目时，应按扣除一年内到期的长期债券投资后的数额填列。
10．“对外投资转出固定资产”项目和“对外投资转出无形资产”项目，分别反映年度内用固定资产、无形资产对外投资累计数。这两个项目应根据“固定资产”“无形资产”科目贷方发生额有关数字与“累计折旧”“长期投资”科目的借方发生额有关数字分析填列。
11．“资本净增加额”项目，反映企业年度内增加的资本累计数。本项目应根据“实收资本”“资本公积”和“盈余公积”科目的年末余额与年初余额的差额合计数填列。
12．“应交所得税”项目，反映企业年度内应交纳的所得税。本项目应根据“利润分配”科目所属“应交所得税”明细科目的借方发生额填列。
13．“提取盈余公积”项目，反映企业年度内提取的盈余公积。本项目应根据“利润分配”科目所属“提取盈余公积”明细科目的借方发生额计算填列。企业以盈余公积弥补的亏损在本项目内以“--”号表示。上述利润分配各项目，均不包括调增调减本年利润相应调整的利润分配数。
14．“应付利润”项目，反映企业年度内已分配的应付投资者及其他单位或个人的利润。本项目应根据“利润分配”科目所属“应付利润”明细科目的借方发生额填列。
15．“固定资产和在建工程增加净额”项目，反映企业年度内增加固定资产净值和建造固定资产而支出的资金累计数，包括收回长期投资增加的固定资产净值（固定资产盘盈不包括在本项目数字之内）。本项目应根据“固定资产”“累计折旧”科目和“在建工程”科目的记录分析填列。
16．“增加无形资产、递延资产及其他资产”项目，反映企业年度内无形资产、递延资产及其他资产增加累计数。本项目应根据“无形资产”“递延资产”及其他有关科目的记录分析填列。
除上述已列明的以外，其他各项目的减少数均以“--”号表示。
四、本表流动资金各项目反映流动资产增减和流动负债增减情况，应根据“资产负债表”中各项流动资产、流动负债的年初数和年末数的差额直接填列。年末数大于年初数的为增加，在表上以正数填列；年末数小于年初数的为减少，在表上以“--”号填列。
五、为了全面反映企业流动资金增减变动的产生原因，便于财务分析，对于不直接影响流动资金的某些项目，在本表中也填列了项目予以反映，为如实反映企业流动资金来源、运用以及增减情况，企业可以根据实际情况，在本表中增加或减少必要项目。
利润分配表编制说明
一、本表反映企业利润分配的情况和年末未分配利润的结余情况。
二、本表“本年实际”栏，根据当年“本年利润”及“利润分配”科目及其所属明细科目的记录分析填列。
“上年实际”栏根据上年“利润分配表”填列。其中，“利润总额”项目应反映上年“利润总额”项目加、减“上年利润调整”项目后的数字。如果上年度利润分配表与本年度利润分配表的项目名称和内容不相一致，应对上年度报表项目的名称和数字按本年度的规定进行调整，填入本表“上年实际”栏内。
三、本表各项目的内容：
1．“利润总额”项目，反映企业全年实现的利润。如为亏损，则以“--”号在本项目内填列。本项目的数字应与“损益表”上“利润总额”项目的本年度数一致。
2．“应交所得税”项目，反映企业本年利润应交的所得税。
3．“年初未分配利润”项目，反映企业上年年末未分配的利润，如为未弥补的亏损，以“--”号在本项目内填列。本项目的数字应与上年利润分配表“未分配利润”项目的“本年实际”数一致。如因某种原因需要对上年利润和利润分配进行调整的，调整数应在本表“上年利润调整”项目单独反映，不调整本项目的数字。其中，调整增加利润应交纳的所得税，还应在“上年所得税调整”项目单独反映，如为调减利润冲抵的所得税，用“--”号反映。
4．“盈余公积补亏”项目，反映企业用盈余公积弥补的亏损。
5．“提取盈余公积”项目，反映企业提取的盈余公积。
6．“应付利润”项目，反映企业应付给投资者或其他单位和个人的利润。
主营业务收支明细表编制说明
一、本表反映企业各项主营业务的收入、成本、费用、税金以及实现利润的情况。
二、直接从事运输生产和通用航空作业的企业，主营业务收支按收入种类在各项目中分析、计算填列；为运输生产和通用航空服务的企业，主营业务收支按服务项目在各项目中分析、计算填列。
三、其他业务部分，如需要填列应根据业务的项目分析、计算，在相应各项目中填列。
附：主要会计事项分录举例（略）
